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内容简介

本教材打破了传统教材的编写模式，侧重审计实务，帮助读者更好地掌握审计方法与技巧。全书共分审计基础知识认知、财务会计岗位审计、综合能力拓展审计3个模块15个项目，主要讲述审计程序与审计方法，内部控制的自我评价，以及出纳核算岗位、存货核算岗位、固定资产及其他资产核算岗位、职工薪酬核算岗位、成本费用核算岗位、资金管理核算岗位、销售核算岗位、财务成果核算岗位、会计主管总账报表核算岗位及纳税申报核算岗位的审计工作，还包括经济效益审计和经济责任审计。本书可作为高职高专财务管理专业教材，也可供相关岗位从业人员参考使用。

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ISBN：9787121366574

开本：16开

页数：348

字数：606.0

本书目录

目  录
模块一  审计基础知识认知
项目一  审计启航	（2）
任务一  内部审计的内涵	（2）
任务二  企业内部审计的对象、特征、作用与职能	（5）
任务三  内部审计的机构与人员	（9）
任务四  审计证据	（14）
任务五  审计工作底稿	（20）
任务训练	（22）
项目二  审计程序与审计方法	（24）
任务一  审计计划阶段	（24）
任务二  审计实施阶段	（29）
任务三  审计报告阶段	（31）
任务四  后续审计	（36）
任务五  内部审计方法	（37）
任务训练	（48）
技能训练	（49）
项目三  内部控制的自我评价	（52）
任务一  内部控制概述	（52）
任务二  描述内部控制的方法	（58）
任务三  内部控制的自我评价报告	（61）
任务训练	（68）
技能训练	（70）
模块二  财务会计岗位审计
项目四  出纳核算岗位审计	（73）
任务一  库存现金审计	（73）
任务二  银行存款审计	（76）
任务三  其他货币资金审计	（82）
任务训练	（86）
技能训练	（89）
项目五  存货核算岗位审计	（92）
任务一  存货审计	（92）
任务二  应付账款审计	（103）
任务三  预付账款审计	（107）
任务四  应付票据审计	（108）
任务训练	（110）
技能训练	（111）
项目六  固定资产及其他资产核算岗位审计	（114）
任务一  固定资产审计	（114）
任务二  固定资产累计折旧审计	（122）
任务三  固定资产减值准备审计	（125）
任务四  无形资产及其他资产审计	（127）
任务训练	（133）
技能训练	（135）
项目七  职工薪酬核算岗位审计	（139）
任务一  人力资源与工薪循环的内部控制审计	（139）
任务二  职工薪酬等级和职工薪酬标准审计	（142）
任务三  五险一金审计	（145）
任务四  应付职工薪酬核算审计	（147）
任务训练	（150）
技能训练	（152）
项目八  成本费用核算岗位审计	（155）
任务一  生产成本审计	（155）
任务二  管理费用审计	（165）
任务训练	（168）
技能训练	（170）
项目九  资金管理核算岗位审计	（174）
任务一  筹资与投资活动的内部控制审计	（175）
任务二  债务资金审计	（179）
任务三  股权资金审计	（186）
任务四  投资业务审计	（192）
任务训练	（198）
技能训练	（201）
项目十  销售核算岗位审计	（205）
任务一  营业收入审计	（205）
任务二  营业成本审计	（213）
任务三  应收账款与坏账准备审计	（217）
任务四  其他相关账户审计	（225）
任务训练	（229）
技能训练	（230）
项目十一  财务成果核算岗位审计	（235）
任务一  利润形成审计	（235）
任务二  利润分配审计	（241）
任务训练	（246）
技能训练	（248）
项目十二  会计主管总账报表核算岗位审计	（253）
任务一  财务报表的内部控制	（253）
任务二  资产负债表审计	（256）
任务三  利润表审计	（261）
任务四  现金流量表审计	（266）
任务训练	（270）
技能训练	（272）
项目十三  纳税申报核算岗位审计	（275）
任务一  应交增值税审计	（275）
任务二  应交消费税审计	（281）
任务三  企业所得税审计	（285）
任务四  其他应交税费审计	（290）
任务训练	（294）
技能训练	（296）
模块三  综合能力拓展审计
项目十四  经济效益审计	（299）
任务一  经济效益审计概述	（299）
任务二  企业经济效益综合评价	（304）
任务三  经济效益审计评价标准	（307）
任务四  经济效益审计程序	（311）
任务五  经济效益审计实例	（316）
任务训练	（318）
技能训练	（320）
项目十五  经济责任审计	（323）
任务一  经济责任审计概述	（323）
任务二  经济责任审计内容	（326）
任务三  经济责任审计程序	（333）
任务四  经济责任审计实例	（337）
任务训练	（344）
技能训练	（346）

展开

前言

前  言
在企业不断变革、快速转型的经营环境下，内部审计早已成为组织管理和治理的重要推手。只要规划合理、执行有力，内部审计就能在促进公司治理、风险管理和内部控制方面发挥不可替代的作用。2013年8月，中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《中国内部审计准则》（以下简称“新准则”）并于2014年1月1日起施行。在该准则中，内部审计被定义为一种独立客观的确认和咨询活动，通过运用规范的程序和方法，审查和评价组织业务活动及其内部控制，风险管理的适当性、合法性和有效性，促进组织改善、治理和管理，帮助组织增加价值、实现目标。新准则的颁布，标志着我国内部审计准则体系的进一步完善和成熟，并说明其正逐步与国际惯例接轨。在这样的背景下我们很有必要对之前编写的《企业内部审计实务》一书进行修订。修订后的该教材实用性更强、内容更新颖、辅助资料更丰富、可操作性更强。《企业内部审计实务》一书在多年地使用过程中，深受各高职院校师生的喜爱。由于国家财经政策、税收法规不断调整，教材内容本着与时俱进的原则，进行了必要的修订。参与编写的人员也相应地做了调整，我们吸收了大量具有审计实践经验的社会人士加入编写队伍，使得修订后的教材更具实用性，能够更好地服务于学生、服务于社会。
随着课程改革的深入，作为课程内容载体的教材也必然要进行改革。《企业内部审计实务（第2版）》按照企业会计制度设计的思路进行重构，按照中小企业的会计工作岗位设置了岗位审计。修订后的教材打破了以往传统的教材编写模式，采用“模块—项目—任务（情境）”编写体例，保证教学环节与会计核算工作流程紧密衔接，更加符合审计专业教学规律，也体现内部审计从传统财务审计向现代管理审计的转变。
目前，大部分高职高专院校还是使用以注册会计师外审或独立审计为主要内容的教材，也就是循环审计。教学过程中重理论知识的掌握，轻学生能力的培养。学生学习有一定难度，特别是教材的内容过于理论化，过于强调报表的合法、公允，却不能揭示存在的问题。另外，以往的教学方法注重教学内容的多少，忽略了学生本身的基本条件，使得学生无法提高学习兴趣，造成了教学效果不佳的局面。学生的就业方向主要是中小企业，课程内容也不能与就业很好地结合。
所以，本书编写组决定改革现有的教材模式，调整教学方法，具体思路如下。
1．根据国家财会专业学科体系中会计岗位的设置，结合目前具体企业的会计岗位和高职高专学生的特点，以会计教研室编写的模块教学为基础，按不同岗位的审计进行编写，将政府审计、内部审计、社会审计共性的部分总结出来，作为教学内容改革的重点。也就是结合会计方面的重点知识进行财务会计岗位审计的教学，内容编写尽量结合案例，案例以通俗、简明和感性的特点为主，也就是每一个案例显示出仿真的原始单证、账簿、报表，如同真正深入审计现场一般，同时将审计的基本理论融入每一个岗位或模块中。这样，既对会计知识加以巩固，又使得教学内容得以展开，这也是本教材编写的最大亮点。
把每一堂课当作审计的现场，做到理论和实践有机结合。同时，将多媒体课件、经典案例、影视作品融入教学中，模拟专职的审计部门顶岗审计，让学生积累职业经验、体验职场氛围，然后再带着问题回到课堂学习，利用这种“做中学”与“学中做”相互交替的模式将本课程教学改革落到实处。
2．本教材更加注重企业的管理职能，能够及时把握财经政策变化，把内部各个环节的管理制度渗透到各个岗位之中，能够在掌握审计理论、程序方法的过程中，将管理理念、政策制度潜移默化地加以领会吸收。
3．本教材对于程序化的内容进行淡化处理，更加注重学生分析能力和综合能力的提高，加强了审计实务案例分析，特别注重以案说法，进行情境教学。
4．本教材贴近实际，参与编写的教师多次深入企业走访，调查了解企业经营管理情况。我们还特别邀请了具有丰富实践经验的社会审计和企业内部审计人员加入编写队伍，如邀请了中国化工集团青岛安邦炼化有限公司高级审计师、注册咨询工程师、国际财务管理师（IFM）、高级税务策划师任志钧，山东烟台北海会计师事务所所长钟秀国，山东烟台银桥融资担保有限公司陆建明等具有丰富实践经验的人员，请他们提出意见和建议，并承担教材的部分编写工作，同时也为我们提供了大量的参考资料，使该教材更具真实性。
5．本教材以新的视角审视现代企业内部审计操作的全部流程，打破了传统的教材编写模式，以管理制度为主线，以岗位审计为情境，设立三个模块，分别是审计基础知识认知、财务会计岗位审计和综合能力拓展审计，通过对大量审计项目的真实工作记录进行提炼，点明内部审计的实质、方法和技巧。
此次修订由烟台职业学院副教授刘文梅组织实施，期间查阅了大量相关的法律法规、内部审计准则及相关书籍。本书由烟台职业学院刘文梅、张宝娟担任主编，烟台职业学院宋微、山东烟台北海会计师事务所钟秀国担任副主编，烟台职业学院张双、山东烟台银桥融资担保有限公司陆建明参加了部分编写工作。具体分工如下：项目一、项目二、项目三由刘文梅编写；项目五、项目六、项目八、项目九、项目十由张宝娟编写；项目四、项目七、项目十一、项目十二、项目十三由宋微编写；项目十四由张双编写；项目十五由陆建明编写。刘文梅对全书进行了定稿，烟台职业学院王书果审阅了全书。在此对所有参与者的关心、支持和帮助表示诚挚感谢！
由于作者水平有限，书中难免存在不足之处，敬请广大读者批评、指正。




刘文梅     
2019年4月于烟台

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