财务管理
丛 书 名：
财务会计“云”系列智慧型教材
作 译 者：邵春玲,郭赞伟,曾志平
出 版 日 期：2019-10-01
书 代 号：G0366650
Ｉ Ｓ Ｂ Ｎ：9787121366659
图书简介：
本书共分为9个部分，包括：财务管理概论、财务预测与预算、筹资管理、资金成本与资本结构、营运资金管理、财务估值基础、资本预算、利润分配、财务分析与评价。本书配有智慧职教云平台（简称“教学平台”），将教学视频、动画、在线实操、实时测评等教学资源和教材紧密结合起来，为课堂教学提供强有力的补充，使教师易教、学生易学。本书既可以作为职业院校会计专业相关课程的教学用书，也可供从业人员参考使用。
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图 书 内 容
内容简介
本书共分为9个部分，包括：财务管理概论、财务预测与预算、筹资管理、资金成本与资本结构、营运资金管理、财务估值基础、资本预算、利润分配、财务分析与评价。本书配有智慧职教云平台（简称“教学平台”），将教学视频、动画、在线实操、实时测评等教学资源和教材紧密结合起来，为课堂教学提供强有力的补充，使教师易教、学生易学。本书既可以作为职业院校会计专业相关课程的教学用书，也可供从业人员参考使用。图书详情
ISBN：9787121366659开 本：16开页 数：264字 数：422.0本书目录
1?财务管理概论—初识财务管理?…………………………………………………1 1.1 财务管理的概念 …………………………………………………………………………2 1.1.1 财务的概念 …………………………………………………………………………2 1.1.2 财务管理的概念 ……………………………………………………………………3 1.2 财务管理的目标 …………………………………………………………………………5 1.2.1 利润最大化 …………………………………………………………………………6 1.2.2 股东财富最大化 ……………………………………………………………………6 1.2.3 企业价值最大化 ……………………………………………………………………6 1.2.4 相关者利益最大化 …………………………………………………………………7 1.3 财务管理的环境 …………………………………………………………………………8 1.3.1 外部环境（PEST） ………………………………………………………………8 1.3.2 内部环境 ……………………………………………………………………………12 1.4 财务管理的基本环节和财务管理的内容 ………………………………………………13 1.4.1 财务管理的基本环节 ………………………………………………………………13 1.4.2 财务管理的内容 ……………………………………………………………………15 2?财务预测与预算—财务管理的第一环节是什么?……………………………17 2.1 财务预测 …………………………………………………………………………………18 2.1.1 销售预测 ……………………………………………………………………………18 2.1.2 资金需要量预测 ……………………………………………………………………23 2.1.3 成本预测 ……………………………………………………………………………26 2.1.4 利润预测 ……………………………………………………………………………33 2.2 财务预算 …………………………………………………………………………………34 2.2.1 财务预算的意义 ……………………………………………………………………35 2.2.2 财务预算的分类 ……………………………………………………………………35 2.2.3 预算工作的组织 ……………………………………………………………………36 2.2.4 财务预算的编制方法 ………………………………………………………………37 2.2.5 财务预算的编制 ……………………………………………………………………41 3?筹资管理—资金从哪来？各项资金来源的比重是多少?………………………50 3.1 筹资管理的内容 …………………………………………………………………………51 3.1.1 筹资动机 ……………………………………………………………………………51 3.1.2 筹资的分类 …………………………………………………………………………52 3.1.3 筹资渠道 ……………………………………………………………………………52 3.1.4 筹资方式 ……………………………………………………………………………53 3.1.5 筹资的原则 …………………………………………………………………………54 3.2 权益性筹资 ………………………………………………………………………………55 3.2.1 吸收直接投资 ………………………………………………………………………56 3.2.2 发行股票 ……………………………………………………………………………57 3.2.3 留存收益筹资 ………………………………………………………………………61 3.2.4 权益性筹资的优缺点 ………………………………………………………………62 3.3 债务筹资 …………………………………………………………………………………63 3.3.1 银行借款 ……………………………………………………………………………64 3.3.2 发行公司债券 ………………………………………………………………………66 3.3.3 融资租赁 ……………………………………………………………………………69 3.3.4 债务筹资的优缺点 …………………………………………………………………71 4?资本成本与资本结构—如何确定资金来源的比例关系?……………………72 4.1 资本成本 …………………………………………………………………………………73 4.1.1 个别资本成本 ………………………………………………………………………74 4.1.2 加权资本成本 ………………………………………………………………………76 4.1.3 边际资本成本 ………………………………………………………………………77 4.2 杠杆效应 …………………………………………………………………………………78 4.2.1 经营杠杆效应 ………………………………………………………………………78 4.2.2 财务杠杆效应 ………………………………………………………………………80 4.2.3 总杠杆效应 …………………………………………………………………………83 4.3 资本结构 …………………………………………………………………………………84 4.3.1 资本结构的含义 ……………………………………………………………………85 4.3.2 资本结构理论 ………………………………………………………………………85 4.3.3 影响资本结构的因素 ………………………………………………………………86 4.3.4 资本结构的优化 ……………………………………………………………………87 5?营运资金管理—如何进行日常活动资金管理?………………………………91 5.1 营运资金管理概述 ………………………………………………………………………92 5.1.1 营运资金的概念 ……………………………………………………………………92 5.1.2 营运资金的特点 ……………………………………………………………………93 5.1.3 营运资金管理的原则 ………………………………………………………………94 5.2 营运资金管理策略 ………………………………………………………………………94 5.2.1 流动资产的投资策略 ………………………………………………………………95 5.2.2 流动资产的融资策略 ………………………………………………………………96 5.3 现金管理 …………………………………………………………………………………99 5.3.1 企业现金管理的目标 ………………………………………………………………99 5.3.2 最佳现金持有量 …………………………………………………………………100 5.3.3 现金收支管理 ……………………………………………………………………103 5.4 应收账款管理 …………………………………………………………………………105 5.4.1 应收账款管理的目标 ……………………………………………………………106 5.4.2 应收账款的成本 …………………………………………………………………106 5.4.3 应收账款的信用政策 ……………………………………………………………106 5.4.4 应收账款的监控 …………………………………………………………………109 5.4.5 应收账款的保理 …………………………………………………………………112 5.5 存货管理 ………………………………………………………………………………113 5.5.1 存货管理的目标 …………………………………………………………………113 5.5.2 存货成本 …………………………………………………………………………114 5.5.3 存货经济订货批量 ………………………………………………………………115 5.5.4 数量折扣条件下的经济批量模型 ………………………………………………116 5.5.5 允许缺货条件下的经济批量模型 ………………………………………………117 5.5.6 存货陆续供应和使用模型 ………………………………………………………118 5.5.7 再订货点和保险储备 ……………………………………………………………119 5.5.8 存货的控制系统 …………………………………………………………………121 5.6 流动负债管理 …………………………………………………………………………123 5.6.1 短期借款 …………………………………………………………………………123 5.6.2 短期融资券 ………………………………………………………………………125 5.6.3 商业信用 …………………………………………………………………………126 5.6.4 流动负债的利弊 …………………………………………………………………128 6?财务估值基础—掌握财务管理的基本理念?…………………………………130 6.1 资金的时间价值 ………………………………………………………………………131 6.1.1 什么是资金时间价值 ……………………………………………………………131 6.1.2 如何表示资金的时间价值 ………………………………………………………132 6.2 利率的计算 ……………………………………………………………………………140 6.2.1 插值法 ……………………………………………………………………………141 6.2.2 名义利率与实际利率 ……………………………………………………………143 6.3 投资风险与收益 ………………………………………………………………………144 6.3.1 如何理解投资风险 ………………………………………………………………144 6.3.2 风险的分类 ………………………………………………………………………145 6.3.3 风险的衡量 ………………………………………………………………………146 6.3.4 证券资产组合的风险与收益 ……………………………………………………149 6.3.5 资本资产定价模型 ………………………………………………………………150 7?资本预算—如何对长期资产进行投资?………………………………………152 7.1 投资管理的主要内容 …………………………………………………………………153 7.1.1 投资概述 …………………………………………………………………………153 7.1.2 投资的分类 ………………………………………………………………………153 7.1.3 项目投资的程序 …………………………………………………………………154 7.1.4 投资管理的原则 …………………………………………………………………155 7.2 项目投资 ………………………………………………………………………………157 7.2.1 项目投资的特点 …………………………………………………………………157 7.2.2 项目计算期 ………………………………………………………………………158 7.2.3 项目投资的投资额 ………………………………………………………………159 7.2.4 项目投资的现金流量 ……………………………………………………………160 7.2.5 项目投资决策中折现率的确定 …………………………………………………164 7.2.6 项目投资决策的贴现指标 ………………………………………………………165 7.2.7 项目投资决策的非贴现指标 ……………………………………………………168 7.2.8 评价方案财务可行性的要点 ……………………………………………………170 7.2.9 项目投资的具体应用 ……………………………………………………………171 7.3 证券投资管理 …………………………………………………………………………178 7.3.1 证券投资概述 ……………………………………………………………………179 7.3.2 股票投资 …………………………………………………………………………181 7.4 债券投资 ………………………………………………………………………………185 8?利润分配—财务成果如何处理?………………………………………………190 8.1 利润分配的程序 ………………………………………………………………………191 8.2 利润分配政策 …………………………………………………………………………193 8.2.1 利润分配制约因素 ………………………………………………………………194 8.2.2 股利分配与企业价值的关系 ……………………………………………………195 8.2.3 股利政策 …………………………………………………………………………196 8.3 股利分配的形式 ………………………………………………………………………199 8.3.1 股利支付形式 ……………………………………………………………………199 8.3.2 股票分割与股票回购 ……………………………………………………………201 9?财务分析与评价—掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量?……………204 9.1 财务分析概述 …………………………………………………………………………205 9.1.1 财务分析的概念 …………………………………………………………………205 9.1.2 财务分析的作用 …………………………………………………………………206 9.1.3 财务分析的局限性 ………………………………………………………………206 9.1.4 财务分析的方法 …………………………………………………………………207 9.1.5 财务分析的内容 …………………………………………………………………210 9.1.6 财务分析的步骤 …………………………………………………………………210 9.1.7 财务分析的基础资料 ……………………………………………………………211 9.2 偿债能力分析 …………………………………………………………………………214 9.2.1 短期偿债能力分析 ………………………………………………………………214 9.2.2 长期偿债能力分析 ………………………………………………………………217 9.2.3 影响企业偿债能力的其他因素 …………………………………………………219 9.3 营运能力分析 …………………………………………………………………………220 9.3.1 流动资产周转状况分析 …………………………………………………………221 9.3.2 固定资产周转状况分析 …………………………………………………………223 9.3.3 总资产周转状况分析 ……………………………………………………………223 9.4 盈利能力分析 …………………………………………………………………………224 9.4.1 与销售有关的盈利能力分析 ……………………………………………………224 9.4.2 与资产有关的盈利能力分析 ……………………………………………………225 9.5 企业发展能力分析 ……………………………………………………………………226 9.5.1 企业相关指标增长分析 …………………………………………………………227 9.5.2 企业资本保值分析 ………………………………………………………………228 9.6 上市公司财务指标分析 ………………………………………………………………229 9.7 财务综合分析与评价 …………………………………………………………………231 9.7.1 杜邦分析法 ………………………………………………………………………231 9.7.2 沃尔比重分析法 …………………………………………………………………234 9.7.3 我国的企业绩效评价体系 ………………………………………………………234展开前 言
前言 “财务管理”是经济管理各专业的一门核心课程，本书从培养高素质、技能型人才的目标出发，建设“主体教材+实训教程+教学资源” 的立体化教材体系，在夯实理论的基础上，突出岗位职业技能训练，凸显视频、动画等任务演示型教学平台在基础教学中的作用。本书有以下特点： （1）符合科学性、综合性、实用性、针对性、适时性、有效性原则。 （2）以学生就业为导向，以企业用人标准为依据。在专业知识安排上，以实训为重点，删繁就简，加强技能与核心专业水平训练。 （3）衡量教学体验，综合全面认知。在知识点的编写上，从文本、视频、习题、实训四个维度来体现，提高教与学的体验，达到直观、清晰的认知效果。 （4）以实时测评为手段，以数据分析为支撑。教师在课堂可以实现实时测评练习，后台数据分析，更加有效地掌握教学效果。 （5）学生可以浏览教学平台中的文本文件、知识点动画视频，直观、清晰、全面，加强对所学知识的理解；教师和学生可以深度交互，教师发布作业实现教学管理，学生在教学平台完成任务后提交，题、库含有测评解析，再次巩固所学知识点；学生在教学平台进行交互仿真随堂实训练习，真实感受现实经济业务的会计处理，从而提高专业水平。学生随时可以预习、复习、练习，教师随时答疑批复，不再受传统面授的时间和空间限制。 教材是教师和学生沟通的媒介，通过教学平台，教师发布任务，学生能够迅速反应，提交任务。在横向上，分析学员成绩数据和不同题目的掌握情况；在纵向上，分析每周的学习进度和期末成绩，真正做到根据数据反馈，控制教学进度和学生认知接受度。本书是浙江省高等教育“十三五”第一批教学改革研究项目“高职会计教育信息化改革路径探索及实践”（jg20180719）、义乌工商职业技术学院“会计专业教学资源库”（2018zyk02）的阶段性成果。本书由邵春玲（义乌工商职业技术学院）、郭赞伟（娄底职业技术学院）、曾志平（湖南工业职业技术学院）担任主编；王俊（义乌工商职业技术学院）、杨卫（山西财贸职业技术学院）、王英龙（唐山职业技术学院）担任副主编；言励筠（义乌工商职业技术学院）、唐韵（浙江科贸职业技术学院）、罗丽娟（山西财贸职业技术学院）、夏良淑（湖南有色金属职业技术学院）、丁祎（娄底职业技术学院）参与了本书的编写及资源建设工作。 在本书的编写过程中，参考了近年来出版的相关专著、教材及杂志，以及网上的相关资料，在此一并向其作者表示衷心的感谢。由于编者水平有限，难免有疏漏和不足之处，敬请专家和读者批评、指正。 编 者展开作者简介
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